Crypto schenken? Er is verrassend veel mogelijk (en veel voordeel te behalen)

De waarde van een cryptoportefeuille kan behoorlijk oplopen. Reden genoeg om je nu te gaan verdiepen in schenkbelasting. Dit kan je een flinke som aan schenk- en erfbelasting besparen. Er zijn bovendien veel mogelijkheden om ervoor te zorgen dat je geld op de juiste plek komt en je nog een stukje controle behoudt. Na dit artikel te hebben gelezen weet jij hoe je voordeel kunt behalen. 

Hoe werkt schenkbelasting?

Schenkbelasting is een belasting die in Nederland wordt geheven over de waarde van schenkingen. Wanneer er een schenking plaatsvindt, betaalt de ontvanger daarover schenkbelasting. De hoogte van de belasting hangt af van twee factoren:

1. De relatie tussen de schenker en de ontvanger
2. De waarde van de schenking

De tarieven voor schenkbelasting in 2025 zijn als volgt:

Er bestaan verschillende vrijstellingen, waardoor er tot een bepaald bedrag geen schenkbelasting betaald hoeft te worden. Deze vrijstellingen verschillen per relatie en situatie.

Als het geschonken bedrag onder de vrijstelling blijft, hoeft daarover helemaal geen schenkbelasting worden bepaald. Schenk je meer, dan hoeft er alleen schenkbelasting te worden betaald over het bedrag boven de vrijstelling. 

De vrijstellingen voor schenkbelasting zijn als volgt:

• Algemene vrijstelling: €2.690 (2025).  
• Schenking ouders aan kinderen: €6.713 (2025)
• Eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen 18-40 jaar:
  • €31.813 voor algemene doeleinden
  • €66.268 voor een dure studie

Aandachtspunten voor het schenken van crypto

Voor cryptovaluta gelden dezelfde regels als voor andere vormen van vermogen. Wel zijn er wat aandachtspunten die bij het schenken van crypto meer spelen dan bij andere bezittingen. Bij een schenking wordt de waarde op het moment van schenking gebruikt.

Omdat bij crypto de schommelingen een stuk groter kunnen zijn, kan het van belang zijn om op een gunstig moment te schenken. Hoe lager de waarde van de crypto bij overdracht, hoe minder belasting je zult betalen. Neemt de waarde daarna weer toe dan betaal je over de waardetoename geen extra schenkbelasting.

Het is belangrijk om bij schenkingen in crypto de juiste waarde te bepalen en documenteren. Dit kan bijvoorbeeld door de transactie op de blockchain als bewijs te gebruiken.

Rekenvoorbeeld jaarlijks schenken bitcoin

Laten we een rekenvoorbeeld gebruiken. Stel je schenkt elk jaar 6.700 euro aan bitcoin belastingvrij aan je kind. We gaan uit van een rendement van 15% per jaar. We beginnen bij een bitcoinprijs van $82.000. Na een jaar is jouw schenking dan € 7.705 waard voor je kind. In jaar twee komt daar weer € 6.700 bij en bezit je kind eind van het jaar  € 15.561. Aan het eind van 10 jaar heeft je kind € 67.000 aan bitcoin ontvangen, maar dat is door waardegroei toegenomen tot € 139.570. En daar heb je geen cent belasting over betaald! 

Rekenvoorbeeld eenmalig schenken bitcoin

Had je nu geen gebruik gemaakt van de vrijstelling en na 10 jaar € 139.570 aan bitcoin geschonken, dan zou je € 13.287 schenkbelasting hebben betaald over dit bedrag. Je kind zou er dan netto € 126.283 aan overhouden.

Correct administreren van crypto-schenkingen

Voor de schenkingsbelasting is het essentieel om te kunnen aantonen dat de schenking daadwerkelijk heeft plaatsgevonden en dat de crypto van eigenaar is veranderd. Dit vereist dat de cryptovaluta daadwerkelijk uit het vermogen van de schenker verdwijnen en in het vermogen van de ontvanger terechtkomen. De vraag is: hoe doe je dat bij crypto? 

Om dit te realiseren, wordt aangeraden om op naam van de ontvanger een wallet te openen en de transactie aantoonbaar te maken via de blockchain. Het vastleggen van het transactiemoment en het bloknummer kan hierbij helpen, maar het is ook belangrijk dat de ontvanger als de nieuwe eigenaar van de crypto kan worden geïdentificeerd. Bij Amdax hebben we een kinderrekening die, uiteraard, op naam van het kind staan, zodat het onomstotelijk duidelijk is van wie het vermogen is. Een duidelijke administratie en documentatie van de schenking zijn cruciaal om eventuele vragen van de belastingdienst te kunnen beantwoorden en om te voorkomen dat de schenking als ongeldig wordt beschouwd. Schenken met terugwerkende kracht behoort dus niet tot de mogelijkheden.

Gevolgen van schenken voor de inkomstenbelasting

Het schenken heeft ook gevolgen voor de inkomstenbelasting. Wanneer je vermogen schenkt, gaat geschonken bedrag gaat af van het vermogen van de schenker. Dit leidt tot minder inkomstenbelasting in box 3.

Een belangrijk verschil treedt op de ontvanger een minderjarig kind is. Zolang het kind minderjarig is, zit het geschonken vermogen in de aangifte inkomstenbelasting van de ouders. Dit betekent dat de schenking in dit geval geen effect heeft op de box 3-heffing van de ouders tot het kind 18 wordt.

Een bijzondere constructie waarvoor ook kan worden gekozen, is het schenken op papier. Het voordeel van schenken op papier is dat je vermogen kunt overdragen aan de volgende generatie zonder direct geld over te maken. Dit kan leiden tot besparing van erfbelasting en mogelijk ook inkomstenbelasting in box 3. Bij een schenking op papier ontstaat een schuld voor de schenker. Deze schuld mag worden afgetrokken in de aangifte inkomstenbelasting. De schuld verlaagt de bezittingen van de schenker in box 3. Over de schuld geldt een negatief fictief rendement (in 2025 voorlopig -2,62%). Bij schenking op papier ontstaan er wel renteverplichtingen. De schenker moet jaarlijks 6% rente betalen over het geschonken bedrag. Deze rentebetaling verlaagt het vermogen van de schenker verder, en is juist positief voor het vermogen van de ontvanger.

Schenken met voorwaarden: interessante mogelijkheden

Om aan anderen te schenken heb je geen schenkingsovereenkomst nodig. Wil je eigen voorwaarden opstellen voor de schenking dan is het wel interessant om er een op te stellen. Een schenkingsakte biedt juridische zekerheid en kan helpen bij eventuele discussies achteraf. Je kunt zo’n overeenkomst zelf opstellen. Dit wordt een onderhandse akte genoemd. Je hebt hiervoor geen notaris nodig.

Marcel Koeslag van BDO noemt een aantal situaties waarin een schenkingsovereenkomst waardevol zou kunnen zijn:

1. Uitsluitingsclausule: Deze bepaling zorgt ervoor dat het geschonken vermogen privébezit blijft van de ontvanger, ongeacht of het kind in de toekomst trouwt.
2. Herroepelijkheid: Je kunt vastleggen dat de schenking onder bepaalde omstandigheden ongedaan kan worden gemaakt.
3. Bestedingsdoeleinden: Je kunt specificeren waarvoor het geschonken bedrag wel of niet gebruikt mag worden, bijvoorbeeld voor een huis maar niet voor een vakantie.
4. Bewindbepaling: Hiermee kun je regelen dat de ontvanger pas vanaf een bepaalde leeftijd, bijvoorbeeld 23 jaar, zelfstandig over het geschonken vermogen mag beschikken.
5. Inbrengverplichting: Dit bepaalt dat de schenking bij overlijden van de schenker moet worden ingebracht in de nalatenschap, wat kan helpen bij het gelijk behandelen van erfgenamen.

Schenken: een interessante strategie voor vermogensoverdracht

Schenken is om meerdere redenen een zeer interessante strategie voor vermogensoverdracht:

Benutting van vrijstellingen

Door slim gebruik te maken van de jaarlijkse schenkingsvrijstellingen, kan over tijd aanzienlijk vermogen belastingvrij worden overgedragen. Door als ouder jaarlijks gebruik te maken van de vrijstelling van €6.700 per kind kun je een flink bedrag besparen. Over een periode van 10 jaar kan dit aardig oplopen. Zo heb je over 10 jaar immers €67.000 belastingvrij geschonken, waarover je anders 10% belasting had moeten betalen. Door gespreid vermogen over te dragen voorkom je bovendien dat je over de waardestijging, die toch bijzonder relevant is voor crypto, schenkbelasting moet betalen.

Voorkomen van erfbelasting

Schenken met de warme hand is veel voordeliger dan met de koude hand. Schenken tijdens het leven kan de toekomstige erfbelasting flink verlagen. Vermogen dat al geschonken is, valt niet meer in de nalatenschap en daar hoeft dus geen erfbelasting over betaald te worden.

Door vermogen tijdens het leven te schenken in plaats van bij overlijden, voorkom je bovendien dat over de waardestijging erfbelasting betaald moet worden. Dit is bijzonder relevant voor crypto.

Gespreide vermogensoverdracht

Door geleidelijk te schenken in plaats van alles ineens na te laten wordt niet alleen de impact van schenkbelasting geminimaliseerd, maar kunnen ontvangers al een beetje wennen aan het vermogen. Dat is toch anders dan dat je het vermogen ineens ontvangt en hij of zij er dan pas over na gaat denken wat te doen met het ontvangen vermogen. Daarnaast kan de ontvanger al eerder tijdens het leven profiteren van het vermogen. Door te schenken kan je bovendien meer controle hebben over de besteding door voorwaarden te stellen.

Flexibiliteit blijft mogelijk

Schenken betekent niet dat je de controle over je geschonken vermogen helemaal verliest. Er kunnen voorwaarden gesteld aan de besteding, er kan gekozen worden voor schenken op papier en herroepelijke schenkingen zijn mogelijk onder bepaalde voorwaarden.

Door slim gebruik te maken van deze voordelen, kan schenken een zeer effectieve manier zijn om vermogen fiscaal gunstig over te dragen en erfbelasting te minimaliseren.

Waar kun je terecht?

Omdat er specifiek voor crypto een aantal aandachtspunten zijn als het gaat om schenken is het wel zo prettig om te werken met een financieel adviseur of fiscalist die ervaring heeft met crypto. Bij BDO en HVK Stevens hebben ze kennis en ervaring met crypto en schenk- en erfbelasting en kun je dus goed terecht hiervoor.