De regelgeving rondom crypto is voortdurend in beweging. Wij krijgen dan ook vaak de vraag hoe het nu precies zit met cryptocurrency en belastingaangifte. Hoe geef ik mijn cryptovermogen correct aan? Wat als ik dit in het verleden vergeten ben? En kan dit met terugwerkende kracht? In dit artikel vertellen we hoe de Belastingdienst kijkt naar cryptovaluta en hoe je die aangeeft voor de inkomstenbelasting. 

Hoe kijkt de Belastingdienst naar Bitcoin en cryptovaluta?

Hoe de Belastingdienst kijkt naar bitcoin en crypto-activa hangt af van jouw persoonlijke situatie. Onderstaand schetsen we een aantal van die situaties en kijken we naar de fiscale betekenis hiervan.

1. Ik bezit crypto-assets

Cryptobezittingen worden, net als andere beleggingen, belast in box 3. Omdat de waarde van vermogen fluctueert, hanteert de Belastingdienst één jaarlijks moment om de waarde te bepalen. Dat is op 1 januari om 00:00 van het jaar waarover belasting moet worden betaald. Voor aangifte van het inkomen over het belastingjaar 2021, gaat het om de waarde in euro van al je crypto-assets op 1 januari 2021, om 0:00 uur. Voor de meest zuivere werkwijze hanteer je de prijzen van de exchange waar jouw crypto is aangekocht. Als alternatief biedt Coinmarketcap een handig historisch prijsoverzicht.  Over de waarde wordt door de Belastingdienst vervolgens een forfaitair (fictief) rendement berekend dat wordt belast met 31%. 

Belangrijk: je doet alleen aangifte over cryptovaluta die je op 1 januari van het jaar van de belastingaangifte in bezit had. Als je in de loop van het jaar crypto-assets hebt aangekocht, dan neem je die voor het eerst mee in de belastingaangifte van het jaar erop.  Voor klanten van Amdax maken we het aangeven van cryptovermogen eenvoudig. Klanten ontvangen automatisch een financieel jaaroverzicht met de waarde van alle crypto-assets op 1 januari 0:00.

2. Ik ben actief als handelaar of miner 

Wanneer je significant veel tijd en/of geld investeert in mining, of handelen/day-traden dan bestaat de kans dat de Belastingdienst het resultaat hiervan niet ziet als vermogen (box 3), maar als inkomsten uit overige werkzaamheden (box 1). Of het resultaat als vermogen of inkomsten wordt belast, hangt onder andere af van dee expertise/inspanning en de te verwachten winst. Vanwege de complexiteit adviseren wij om met een fiscalist te overleggen.

3. Ik ontvang inkomsten uit rente of staking

Hoe zit het met belasting bij rente-inkomsten uit staking of door het uitlenen van crypto-assets? Hoewel de Belastingdienst zich er nog niet expliciet over heeft uitgesproken, is de consensus dat dit, wordt gezien als het beleggen van vermogen. De waarde van de gestakete en beleende cryptovaluta geef je dus in box 3 aan. Hierover wordt het forfaitaire rendement berekend.

4. Ik ontvang mijn loon in crypto-assets

In dat geval dient jouw werkgever de cryptovaluta om te rekenen in euro op het moment van ontvangst. Er is sprake van loon in natura.

Vergeten aangifte te doen? 

Niet alle cryptobeleggers zijn zich ervan bewust dat zij hun cryptobezittingen moeten aangeven bij de Belastingdienst. Je bent bijvoorbeeld klein begonnen, maar het inmiddels is jouw inleg tot een significant vermogen gegroeid. De Belastingdienst is duidelijk: je moet cryptovermogen altijd opgeven. Als je cryptobezittingen niet aangeeft, kan je hiervoor een boete ontvangen en moet je alsnog de verschuldigde belasting betalen.  

Dus wat te doen als je in het verleden vergeten bent cryptovermogen op te geven? Dat kan alsnog met terugwerkende kracht. Wij raden aan dit proactief aan geven. Op eigen initiatief gaat de Belastingdienst hier schappelijker mee om en volgt soms geen boete. Je kunt dan gebruik maken van de inkeerregeling. Die werkt als volgt: 

1. Bereken de waarde van je cryptovermogen met terugwerkende kracht. 
   
2. Blijft het totale vermogen onder de bovengrens van het heffingsvrije vermogen? Dan hoef je niets te doen. Op de website van belastingdienst staat wat de hoogte van het heffingsvrije vermogen was de afgelopen jaren.  
   
3. Komt het totale vermogen wel boven die grens uit? Dan moet de aangifte worden aangepast. Is de belastingaanslag al opgelegd? Maak dan gebruik van de inkeerregeling. Gebruik hiervoor het formulier Melding vrijwillige verbetering. 

Geschreven door Danny Oosterveer, marketingspecialist bij Amdax.